Le comparateur prend votre voiture en compte des deux côtés : déduction des frais en personne physique, avantage en nature et dépenses non admises en société. Indiquez sa motorisation, sa valeur catalogue et son CO2.
Comparer personne physique et sociétéLa voiture est souvent le premier argument qu'on avance pour passer en société. C'est aussi le poste qui a le plus changé ces dernières années. La règle ne dépend plus seulement des émissions : elle dépend de la date à laquelle la voiture a été achetée, prise en leasing ou louée, et de sa motorisation. Le même barème de déduction s'applique à l'impôt des personnes physiques et à l'impôt des sociétés, à une exception près, l'hybride rechargeable.
La déductibilité selon la date d'acquisition
| Voiture | Personne physique | Société |
|---|---|---|
| Zéro émission, acquise avant le 1er janvier 2027 | 100 % | 100 % |
| Thermique, acquise à partir du 1er janvier 2026 | 0 % | 0 % |
| Hybride rechargeable, acquise en 2026 | Électricité au taux zéro émission, autres frais plafonnés, carburant exclu | 0 % |
| Thermique, acquise du 1er juillet 2023 au 31 décembre 2025 | Formule liée au CO2, plafonnée à 50 % ; aucune déduction sans donnée CO2 | |
| Thermique, acquise avant le 1er juillet 2023 | Même formule, avec en principe un plancher et un plafond plus élevés | |
La formule des thermiques retire de 120 % un pourcentage égal à 0,5 % × coefficient × grammes de CO2, le coefficient valant 1 pour le diesel et 0,95 pour les autres carburants. Un diesel de 150 g acquis en 2024 est déductible à 45 % ; une essence aux mêmes émissions, à 48,75 %. Une voiture moins émettrice bute sur le plafond de 50 %.
Le taux de 100 % pour l'électrique vaut pour une voiture acquise jusqu'au 31 décembre 2026. Il baisse ensuite chaque année pour les acquisitions suivantes, selon le calendrier fixé par la loi de 2021 sur le verdissement de la mobilité. Aucune prolongation votée n'a été trouvée à la date de ce guide.
En personne physique
Vous achetez, louez ou prenez la voiture en leasing vous-même : les trois modes comptent comme une acquisition pour fixer le régime. Ses frais, amortissement compris, se déduisent pour leur part professionnelle, multipliée par le taux du tableau. La part professionnelle se justifie, idéalement par un relevé des kilomètres parcourus pour l'activité. La part privée ne se déduit jamais. Il n'y a ni avantage en nature ni dépense non admise : la question ne se pose qu'en société.
Les trajets entre le domicile et le lieu de travail se déduisent forfaitairement, à 0,15 € par kilomètre parcouru, à condition que les frais du véhicule soient déductibles. Pour une thermique acquise en 2026, ce forfait ne joue donc plus.
L'hybride rechargeable acquise en 2026 garde, à l'impôt des personnes physiques, un régime à part : son électricité suit le taux d'une voiture zéro émission, ses autres frais une formule plafonnée qui baisse pour les acquisitions des années suivantes, et le carburant n'est pas déductible.
En société
La société achète ou loue la voiture et en supporte les frais, déductibles au même taux, sans l'exception de l'hybride rechargeable : à l'impôt des sociétés, celle-ci est traitée comme une thermique. Le dirigeant qui utilise la voiture à titre privé est imposé sur un avantage de toute nature.
Cet avantage se calcule sur la valeur catalogue, multipliée par 6/7, par un coefficient d'âge et par un pourcentage lié au CO2 : 5,5 % à l'émission de référence, plus ou moins 0,1 % par gramme d'écart, entre 4 % et 18 %. Les émissions de référence 2026 sont de 70 g pour l'essence et 58 g pour le diesel. L'avantage ne descend jamais sous 1 690 € par an.
| Voiture neuve | Pourcentage | Avantage annuel |
|---|---|---|
| Électrique, valeur catalogue 50 000 € | 4 % | 1 714 € |
| Essence, 40 000 €, 130 g de CO2 | 11,5 % | 3 943 € |
| Diesel, 40 000 €, 120 g de CO2 | 11,7 % | 4 011 € |
L'avantage entre dans la rémunération imposable du dirigeant et dans la base de ses cotisations sociales. Dans la tranche d'impôt la plus haute, sous le premier plafond des cotisations, il lui coûte environ 1 053 € par an pour l'électrique du tableau et 2 421 € pour l'essence, additionnels communaux compris. C'est le prix fiscal de l'usage privé d'une voiture dont la société paie les frais. Pour la société, une partie de cet avantage devient en plus une dépense non admise : 17 %, et 40 % si la société paie le carburant, selon les sources secondaires concordantes. L'application de cette règle à l'électricité d'une voiture électrique reste à confirmer.
La cotisation de solidarité sur les voitures de société est due par un employeur pour un travailleur salarié. Pour un dirigeant indépendant, elle ne paraît pas due au vu du champ de la loi, mais aucune source ne l'affirme explicitement.
La voiture et le taux réduit de la société
Depuis l'exercice d'imposition 2027, une société perd son taux réduit d'impôt si les avantages en nature forfaitaires de ses dirigeants dépassent 20 % de leur rémunération. La voiture en est le premier poste. Avec une rémunération de 51 000 €, la limite est de 10 200 € d'avantages par an : une électrique passe sans peine, une thermique haut de gamme peut la frôler, surtout si d'autres avantages s'y ajoutent.
Ce qui pèse dans la balance
Pour une électrique acquise en 2026, la société cumule deux atouts : ses frais se déduisent au taux de 100 %, et l'avantage en nature du dirigeant reste au pourcentage minimum. La déduction n'est pas tout à fait complète : 17 % de cet avantage reviennent en dépense non admise, comme décrit plus haut. En personne physique, la même voiture se déduit aussi à 100 %, mais seulement pour sa part professionnelle.
Pour une thermique acquise en 2026, aucune forme ne permet de déduire les frais. En société, le dirigeant paie en plus l'impôt et les cotisations sur l'avantage en nature, et la société une dépense non admise. Une voiture thermique acquise depuis 2026, neuve ou non, n'est plus un argument pour passer en société.
Pour une voiture déjà acquise, l'ancien régime continue de s'appliquer selon sa date d'acquisition. Avant de faire reprendre par une société une voiture achetée en nom propre, vérifiez avec votre comptable la date d'acquisition qui sera retenue : le régime de déduction en dépend.
Questions fréquentes
Une voiture thermique achetée en 2026 est-elle encore déductible ?+
Voiture électrique : vaut-il mieux l'acheter en société ?+
Comment calculer l'avantage de toute nature d'une voiture de société ?+
Une hybride rechargeable est-elle déductible ?+
Les trajets domicile-travail sont-ils déductibles pour un indépendant ?+
Pour approfondir
- Les frais déductibles d'un indépendant
- La rémunération minimale du dirigeant et la règle des avantages en nature
- Passer en société
Sources
- Loi du 25 novembre 2021 sur le verdissement de la mobilité, art. 3, 4 et 34 (déductibilité, cotisation de solidarité)
- Loi du 18 décembre 2025, Moniteur belge du 30 décembre 2025, art. 23 à 26 (hybrides rechargeables, thermiques 2023-2025, forfait kilométrique)
- SPF Finances : FAQ voitures de société 2026 (avantage de toute nature)
- Febelgra : voitures de société 2026 (dépenses non admises, source secondaire)
- Unizo : cartes carburant (dépenses non admises, source secondaire)
- Loi du 15 juillet 2026 portant réforme de l'impôt des personnes physiques, art. 76, 80 et 88 (plafond des avantages forfaitaires)