Le simulateur de revenu net applique le forfait légal s'il dépasse vos frais réels, puis calcule les cotisations sociales et l'impôt sur ce qui reste. Changez le montant des frais pour voir ce qu'ils vous rapportent vraiment.
Calculer mon revenu netUn indépendant en personne physique est taxé sur son bénéfice, pas sur son chiffre d'affaires. Chaque dépense professionnelle déduite réduit à la fois l'impôt et les cotisations sociales, qui se calculent sur le même revenu. Encore faut-il que la dépense soit déductible, et que vous puissiez le prouver.
La règle générale
Une dépense est déductible si elle est faite pour acquérir ou conserver vos revenus professionnels, si elle se rapporte à la période imposable et si vous en prouvez la réalité et le montant. Une dépense mixte, à la fois privée et professionnelle, n'est déductible que pour sa part professionnelle, que vous devez pouvoir justifier.
Le principe vaut pour toutes les catégories de revenus d'indépendant. Le régime diffère surtout par le forfait que le fisc accorde à défaut de frais réels, et par quelques dépenses que la loi traite à part.
Forfait ou frais réels
Le fisc retient le plus favorable des deux : vos frais réels, si vous les déclarez et les justifiez, ou un forfait légal, calculé sur vos revenus diminués des cotisations sociales. Le forfait dépend de la catégorie de revenus.
- Bénéfices (commerçants, artisans) : 30 % du revenu, plafonné à 6 070 € pour les revenus 2026, le même plafond que les salariés.
- Profits (professions libérales) : un forfait dégressif par tranches, plafonné à 5 340 € pour les revenus 2026.
- Rémunérations de dirigeant d'entreprise : 3 %, plafonné à 3 200 €.
| Profits, tranche de revenu | Forfait |
|---|---|
| Jusqu'à 7 720 € | 28,7 % |
| De 7 720 à 15 340 € | 10 % |
| De 15 340 à 25 530 € | 5 % |
| Au-delà de 25 530 € | 3 % |
Le forfait d'un commerçant atteint son plafond dès 20 233 € de revenu diminué des cotisations. Au-delà, les frais réels ne servent que s'ils dépassent 6 070 €. Un indépendant imposé sur des bases forfaitaires de taxation, régime propre à certains secteurs, n'a pas droit au forfait légal.
Les grandes catégories de frais
- Les cotisations sociales et les frais de la caisse. Elles sont déductibles l'année où elles sont payées, régularisations comprises. C'est le premier poste de la plupart des indépendants.
- La pension libre complémentaire. Déductible comme une cotisation sociale, elle réduit à la fois l'impôt et la base des cotisations. Le versement déductible est plafonné à 4 251,39 € pour 2026, selon la circulaire du SPF Finances reproduite par la presse professionnelle.
- Le local professionnel. Un bureau loué est déductible. Un bureau à la maison l'est au prorata de la surface utilisée à titre professionnel : loyer, ou amortissement et intérêts pour un propriétaire, énergie, assurance. Aucun forfait de télétravail n'existe pour une personne physique.
- L'informatique et le téléphone. L'ordinateur s'amortit, les abonnements se déduisent, au prorata professionnel.
- La voiture, selon un régime propre décrit plus bas.
- Les honoraires du comptable, les assurances professionnelles, la documentation, les formations liées à l'activité, les frais bancaires du compte professionnel.
Les preuves
La charge de la preuve vous revient. Une facture au nom de l'entreprise, un relevé de paiement, et pour une dépense mixte, la méthode qui fixe la part professionnelle : plan du logement et surface du bureau, registre de kilomètres, relevé d'usage. Une estimation à la louche ne tient pas lors d'un contrôle.
Gardez la cohérence d'une année à l'autre. Une part professionnelle du logement qui passe de 10 à 40 % sans changement d'activité attire l'attention. Et une dépense de l'année se déduit cette année-là : un investissement durable, comme un ordinateur ou un véhicule, s'amortit sur plusieurs années.
Les cas limites
Les repas
Votre propre repas de midi est une dépense privée, même un jour de travail. Seul un repas d'affaires, avec un client ou un partenaire, est déductible, et seulement en partie, à un taux fixé par la loi. Un indépendant en personne physique ne peut pas non plus s'octroyer de chèques-repas : il n'a pas d'employeur distinct. Un dirigeant de société, lui, peut en recevoir.
La voiture
Les frais d'une voiture se déduisent pour leur part professionnelle, multipliée par un taux qui dépend de la motorisation et de la date d'acquisition. Une voiture thermique acquise à partir du 1er janvier 2026 n'est plus déductible du tout. Une voiture zéro émission acquise avant 2027 l'est à 100 %. Une thermique acquise entre juillet 2023 et fin 2025 suit une formule liée à ses émissions de CO2, plafonnée à 50 %. Une hybride rechargeable acquise en 2026 garde, en personne physique, la déduction de son électricité au taux zéro émission et une déduction partielle de ses autres frais, carburant exclu.
Les déplacements entre le domicile et le lieu de travail se déduisent forfaitairement à 0,15 € par kilomètre parcouru, pour un véhicule dont les frais sont déductibles. Le guide voiture en personne physique ou en société détaille ces règles.
Le bureau à la maison
Un salarié peut recevoir de son employeur une indemnité forfaitaire de bureau. Pour un dirigeant de société, c'est une option à justifier, pas un acquis : la circulaire 2021/C/20, qui encadre ce forfait, ne le vise pas, et la société doit pouvoir montrer qu'il couvre des frais réels. Rien de tel n'existe pour un indépendant en personne physique : il déduit la part réelle de son logement, de son énergie et de son internet, au prorata de l'usage professionnel. La pièce doit être réellement affectée à l'activité, et la part retenue doit pouvoir se justifier par un plan ou une mesure.
Ce que valent vraiment vos frais
Une dépense déductible n'est pas gratuite : elle vous coûte son montant moins l'impôt et les cotisations qu'elle fait économiser. Pour un indépendant dans la tranche d'impôt à 50 %, sous le premier plafond des cotisations, avec 7 % d'additionnels communaux, 100 € de frais réels déductibles ne coûtent qu'environ 38,59 €. Dans la tranche à 25 %, ils en coûtent environ 60,79 €.
Ce calcul ne vaut qu'au-delà du forfait. Tant que vos frais réels restent sous le forfait légal, en déclarer davantage ne change rien : c'est le forfait qui s'applique. Le simulateur de revenu net fait cette comparaison pour vous.
Une nouvelle déduction pour entrepreneur, prévue par la loi du 15 juillet 2026, s'ajoutera aux frais pour les bénéfices et les profits. Elle ne s'applique qu'à partir de l'exercice d'imposition 2028, donc pas aux revenus 2026.
Questions fréquentes
Quels frais un indépendant peut-il déduire ?+
Faut-il choisir entre le forfait et les frais réels ?+
Un indépendant peut-il déduire ses repas ?+
Quels justificatifs garder pour déduire ses frais ?+
Peut-on déduire une partie de son loyer ?+
Pour approfondir
- La voiture en personne physique ou en société
- Les frais professionnels réels d'un salarié
- Débuter comme indépendant
Sources
- SPF Finances : revenus professionnels et frais forfaitaires, revenus 2026
- SPF Finances : notice explicative, partie 2 (forfaits des bénéfices et des profits, taxation forfaitaire)
- Wolters Kluwer : plafonds fiscaux (tranches des profits pour les revenus 2026, source secondaire)
- Loi du 18 décembre 2025, Moniteur belge du 30 décembre 2025 (voitures, forfait kilométrique)
- Loi du 25 novembre 2021 sur le verdissement de la mobilité
- Circulaire 2026/C/93 sur la PLCI, reproduite par Forum for the Future
- Loi du 15 juillet 2026 portant réforme de l'impôt des personnes physiques, art. 59 et 62 (déduction pour entrepreneur)
- Forum for the Future : indemnité de télétravail 2026 (situation des dirigeants, source secondaire)