Pension brut en net Belgique : le détail des trois retenues

Le simulateur ci-dessus affiche les trois retenues une par une, sur le barème du Service fédéral des Pensions en vigueur au 01/09/2026. Il les applique dans leur ordre légal (AMI, puis solidarité, puis précompte) et donne à chacune sa propre ligne. C'est le seul moyen de vérifier ce que le Service fédéral des Pensions vous retient réellement.

À retenir

Une pension ne se calcule pas comme un salaire, et aucune retenue n'est commune aux deux Un salarié paie 13,07 % de cotisation personnelle ONSS et peut recevoir un bonus à l'emploi : ni l'un ni l'autre n'existe sur une pension. À leur place, on trouve la cotisation AMI de 3,55 %, due seulement au-delà de 2 120,08 €/mois pour un isolé et de 2 512,58 €/mois au barème charge de famille, la cotisation de solidarité, nulle jusqu'à 3 356,17 €/mois (isolé) et plafonnée à 2 %, puis le précompte professionnel. Sur 3 000 € brut, un pensionné isolé sans enfant touche 2 275,74 € net, soit 75,86 %.

Pension et salaire : deux régimes de retenue sans règle commune

Du brut au net, une pension ne reprend aucune étape du calcul d'un salaire. Le pensionné a cotisé toute sa carrière, il ne paie donc plus la cotisation personnelle ONSS de 13,07 % qui finance le chômage et la pension des actifs, et le bonus à l'emploi, qui allège les bas salaires, ne le concerne pas. Côté impôt, en revanche, il n'existe plus de barème distinct pour les pensions depuis 2023 : c'est le barème de base commun qui s'applique, avec deux différences de calcul seulement.

Élément du calcul	Salaire (employé)	Pension légale
Cotisation sociale personnelle	13,07 % (ONSS)	3,55 % (AMI), au-delà d'un seuil
Bonus à l'emploi	Oui, sur les bas salaires	Non
Cotisation de solidarité	—	0 à 2 % (dès 3 356,17 €/mois, isolé)
Frais professionnels forfaitaires	Oui, déduits de la base imposable	Aucun : la base imposable égale le brut après cotisations
Barème du précompte	Barème de base	Le même barème de base, plus une réduction propre aux pensions

L'absence de forfait de frais professionnels joue contre le pensionné, alors que la réduction spéciale joue en sa faveur, ce qui n'a rien d'intuitif. Lequel des deux l'emporte dépend du montant : le tableau d'exemples plus bas le montre cas par cas.

Les deux cotisations sur pension

Elles se calculent l'une et l'autre sur le brut, et non en cascade : la solidarité ne s'applique pas au montant déjà diminué de l'AMI.

Cotisation AMI (3,55 %) : elle finance l'assurance maladie-invalidité. Elle n'est pas due en dessous de 2 120,08 €/mois pour un isolé, ni de 2 512,58 €/mois au barème charge de famille.
Cotisation de solidarité (0 à 2 %) : elle vise les pensions élevées. Elle est nulle jusqu'à 3 356,17 €/mois pour un isolé et jusqu'à 3 880,15 €/mois au barème charge de famille, puis progresse par paliers jusqu'à son taux plein.
Aucune cotisation chômage ni pension : ces branches, financées par l'ONSS des actifs, ne sont plus prélevées sur une pension.

Réserve

La cotisation AMI ne remplace pas votre cotisation à la mutuelle La retenue AMI de 3,55 % finance l'assurance maladie-invalidité au niveau national. Elle n'ouvre aucun droit au remboursement de vos soins et ne vous dispense pas de la cotisation réclamée par votre mutualité, qui reste due séparément. Les deux prélèvements coexistent, et les confondre est l'erreur la plus répandue sur cette ligne de la fiche de paiement.

Cas particulier

Le plateau de la cotisation AMI : un brut qui monte pour un net identique Juste au-dessus du seuil, la retenue AMI ne vaut pas 3,55 % du brut : elle vaut exactement le brut moins le seuil. Chaque euro supplémentaire est donc absorbé en entier par la cotisation. Résultat : pour un isolé, tout brut compris entre 2 120,08 € et 2 198,09 € donne le même montant après cotisation, et le même net. Au barème charge de famille, le plateau va de 2 512,58 € à 2 605,04 €. Le simulateur ci-dessus le signale dès que votre montant y tombe. C'est aussi pourquoi, dans cette zone, remonter d'un net vers un brut n'a pas de réponse unique.

Le précompte professionnel sur une pension

Une fois les deux cotisations déduites, ce qui reste est le montant imposable. Le précompte se calcule dessus, annualisé (× 12), au barème de base de l'impôt, puis ramené au mois. Deux règles seulement le distinguent du calcul d'un salaire :

Aucun forfait de frais professionnels. Pour un salarié, une part du brut est retirée de la base imposable avant l'impôt. Pour une pension, la base imposable est égale au montant brut après cotisations, sans déduction.
Une réduction d'impôt propre aux pensions de 2 334 € par an. Elle est entière tant que la pension annuelle ne dépasse pas 29 480 €, décroît ensuite, et se stabilise à 778 € (un tiers) à partir de 58 960 €. Elle ne peut jamais rendre le précompte négatif.

Les personnes à charge et un conjoint sans revenus propres réduisent encore ce précompte. Le taux effectif qui en résulte n'est pas une donnée publiée : il tombe du calcul, et c'est pourquoi cette page ne publie aucune grille de taux approchés. Le tableau ci-dessous et le simulateur donnent le chiffre exact, cas par cas.

Réserve

Le précompte est une avance, pas votre impôt définitif Le précompte retenu chaque mois est calculé sur votre pension seule. Il ne tient aucun compte des autres revenus de votre ménage (deuxième pension, revenus d'une activité, revenus immobiliers, revenus de votre conjoint), que le décompte final de l'impôt des personnes physiques additionne tous. Un solde à payer, parfois important, reste donc possible même quand le précompte a été correctement retenu. C'est la cause la plus fréquente d'un avertissement-extrait de rôle inattendu à la retraite, et on en est rarement prévenu avant que la note n'arrive.

Exemples chiffrés, du brut au net

Pensionné isolé au sens du SFP, sans enfant à charge, sans conjoint sans revenus propres. Chaque ligne est produite par le même moteur que le simulateur : aucun de ces montants n'est recopié à la main.

Pension brute	Cotisation AMI	Solidarité	Imposable	Précompte	Pension nette	Net / brut
1 500 €	0,00 €	0,00 €	1 500,00 €	0,00 €	1 500,00 €	100 %
1 800 €	0,00 €	0,00 €	1 800,00 €	− 103,41 €	1 696,59 €	94,26 %
2 200 €	− 78,10 €	0,00 €	2 121,90 €	− 241,18 €	1 880,72 €	85,49 %
2 500 €	− 88,75 €	0,00 €	2 411,25 €	− 365,02 €	2 046,23 €	81,85 %
3 000 €	− 106,50 €	0,00 €	2 893,50 €	− 617,76 €	2 275,74 €	75,86 %
3 500 €	− 124,25 €	− 52,50 €	3 323,25 €	− 847,37 €	2 475,88 €	70,74 %
4 500 €	− 159,75 €	− 90,00 €	4 250,25 €	− 1 342,65 €	2 907,60 €	64,61 %

Calcul : barème du Service fédéral des Pensions en vigueur au 01/09/2026, indice 186,83, pour les cotisations ; annexe III de l'AR/CIR 92 applicable aux revenus payés à partir du 1^er janvier 2026 pour le précompte. Une pension isolée, sans autre revenu dans le ménage.

Plus que le net lui-même, c'est la pente du tableau qui renseigne : la part conservée passe de 100 % sur la plus petite pension du tableau à 64,61 % sur la plus élevée. La pension garde un avantage fiscal sur les petits montants, qui s'efface à mesure que le brut monte : la réduction propre aux pensions décroît, alors que l'absence de forfait de frais professionnels, elle, ne bouge pas.

Ce que cette page ne calcule pas

Le simulateur couvre la pension légale du 1^er pilier, versée mensuellement à un résident fiscal belge. Les situations suivantes obéissent à d'autres règles et ne doivent pas être estimées avec cet outil :

La pension complémentaire (2^e pilier), soit l'assurance groupe et l'EIP. Son régime est entièrement distinct, et son imposition dépend de la forme du versement (capital ou rente), de l'âge, de l'origine des versements et de la carrière. Cette page ne la chiffre pas : un montant unique y serait faux dans la plupart des cas.
L'épargne pension (3^e pilier), soldée par sa propre taxe anticipée.
La pension de survie et la GRAPA, dont l'assiette ne suit pas ce calcul.
Le pensionné non-résident fiscal, soumis à un régime différent.
Le cumul de plusieurs pensions servies par des organismes distincts : chacun calcule sa retenue de son côté, sur sa part seulement, ce qui produit un précompte global inexact que seul le décompte final de l'impôt rattrape.
Les deux réductions liées aux revenus limités du conjoint : celle qui vaut lorsque votre conjoint dispose de revenus propres autres que des pensions inférieurs à un plafond mensuel, et celle qui vaut lorsque ces revenus sont exclusivement des pensions. Elles supposent de connaître le revenu net mensuel de votre conjoint, que le simulateur ne demande pas : elles ne sont donc pas appliquées. Si vous êtes dans un de ces cas, votre précompte réel est plus faible et votre net plus élevé que le montant affiché ici. Les autres charges de famille (vous-même en situation de handicap, conjoint handicapé, personnes à charge, parent seul avec enfants) sont en revanche prises en compte, dans le volet Autres charges de famille du simulateur.
La retenue « frais funéraires », qui figure sur la fiche de paiement des fonctionnaires retraités et des pensions HR Rail. Le SFP la fixe à 0,5 % du brut des pensions de retraite (pas de la pension de survie), et y ajoute pour HR Rail une retenue de 0,75 % (caisse sociale de solidarité). Le simulateur, conçu pour la pension du privé, ne les applique pas.
Vos autres pensions : les seuils de l'AMI et de la solidarité s'apprécient sur le total de vos pensions, rentes du 2^e pilier et pensions étrangères comprises. Si vous en percevez, vos retenues peuvent être plus élevées que celles affichées ici.

Foire aux questions

Comment calculer ma pension nette à partir du brut ?+

Dans cet ordre, sans jamais l'inverser : (1) retirer la cotisation AMI de 3,55 %, due seulement au-delà de 2 120,08 €/mois pour un isolé ; (2) retirer la cotisation de solidarité, nulle jusqu'à 3 356,17 €/mois ; les deux se calculent sur le brut, pas l'une sur l'autre. Ce qui reste est le montant imposable. (3) En retirer le précompte professionnel, calculé au barème de base sur douze mois. Le simulateur de cette page affiche la décomposition complète, ligne par ligne.

Pourquoi la pension est-elle moins taxée que le salaire ?+

Surtout à cause des cotisations, pas de l'impôt : le pensionné ne paie plus les 13,07 % d'ONSS, seulement l'AMI de 3,55 %, et encore au-delà d'un seuil. À l'impôt, la pension profite d'une réduction propre de 2 334 € par an, mais elle perd le forfait de frais professionnels dont bénéficie un salarié. C'est pourquoi l'écart entre les deux régimes se resserre à mesure que le montant monte.

Quelles sont les cotisations sociales sur ma pension belge ?+

Deux pour une pension du privé. La cotisation AMI de 3,55 %, due à partir de 2 120,08 €/mois (isolé) ou 2 512,58 €/mois (charge de famille). Et la cotisation de solidarité, de 0 à 2 %, nulle jusqu'à 3 356,17 €/mois (isolé) ou 3 880,15 €/mois (charge de famille). Aucune cotisation chômage ni pension n'est retenue sur une pension.

Quel est le taux du précompte sur ma pension ?+

Il n'existe pas de grille de taux publiée pour les pensions : le taux effectif tombe du calcul et dépend du montant, du nombre d'enfants à charge et de la présence d'un conjoint sans revenus propres. Pour un isolé sans enfant, notre moteur donne par exemple 21,35 % du montant imposable à 3 000 € de brut. Le simulateur donne le chiffre de votre situation plutôt qu'une fourchette.

Comment est imposée ma pension complémentaire (2^e pilier) ?+

C'est un régime distinct, que cette page ne calcule pas. Son imposition dépend de la forme du versement (capital ou rente), de votre âge à la liquidation, de l'origine des versements et de votre carrière. Nous préférons ne publier aucun taux ici plutôt qu'un chiffre qui serait faux dans la plupart des configurations. Adressez-vous à l'organisme assureur ou consultez votre fiche 281.11.

Pension d'un fonctionnaire ou du privé : le net change-t-il ?+

Le calcul brut → net est le même. Une retenue supplémentaire dite « frais funéraires » figure toutefois sur la fiche de paiement des fonctionnaires retraités et des pensions HR Rail ; elle vaut 0,5 % du brut selon le SFP, et le simulateur, calibré sur la pension du privé, ne l'applique pas. L'écart réel entre les deux régimes vient du brut lui-même, calculé sur une autre formule de carrière.

Je touche une pension et un autre revenu : le résultat reste-t-il valable ?+

Le net mensuel affiché reste celui que vous recevrez du Service fédéral des Pensions, oui. Mais le précompte qu'il contient a été calculé sur cette seule pension : un revenu d'activité, une seconde pension, un loyer ou les revenus de votre conjoint s'y ajouteront au décompte final de l'impôt et peuvent laisser un solde à payer. Le simulateur ne prend aucun autre revenu en compte, et ce choix est délibéré.

Et la pension d'un veuf ou d'une veuve ?+

La pension de survie ne suit pas la même assiette que la pension de retraite et n'est pas couverte par ce simulateur. Son cumul éventuel avec une pension de retraite propre obéit en outre à des règles de plafonnement qui lui sont spécifiques. Utiliser cet outil pour une pension de survie donnerait un montant dont nous ne pouvons pas répondre.

Pour aller plus loin

Guide complet de la pension légale : calcul du brut, conditions de carrière, plafond salarial
Glossaire : précompte professionnel : ce qu'est une avance sur l'impôt
Cotisations sociales en Belgique : les branches financées et leurs taux
Calculateur brut → net d'un salaire, pour un revenu d'activité uniquement : il applique l'ONSS et le bonus à l'emploi, qui ne concernent pas une pension

Pension brut en net en Belgique : le calcul, ligne par ligne