Le précompte professionnel est l'impôt sur le revenu retenu directement à la source sur votre salaire. En Belgique, votre employeur calcule et retient cet impôt chaque mois avant de vous verser votre salaire net.
Le montant du précompte dépend de votre revenu brut imposable, de votre situation familiale (isolé, marié, cohabitant) et des personnes à charge que vous déclarez.
Comment fonctionne le calcul
Le calcul en 4 étapes
Le précompte professionnel est calculé selon une méthode précise qui annualise votre revenu, déduit les frais forfaitaires, applique les barèmes progressifs, puis ramène le tout sur une base mensuelle.
Arrondi du salaire mensuel
Le salaire brut mensuel est d'abord arrondi à la tranche de 15€ inférieure.
Formule : Salaire arrondi = Salaire - (Salaire % 15)
Exemple concret :
Salaire brut : 3 127€
→ Résultat : Salaire arrondi : 3 120€
Annualisation et frais forfaitaires
Le salaire est multiplié par 12 pour obtenir le revenu annuel. On déduit ensuite les frais forfaitaires de 30% (plafonnés à 5 930€).
Formule : Revenu imposable = (Salaire × 12) - Frais forfaitaires (30% plafonné)
Exemple concret :
Salaire arrondi : 3 120€ → Annuel : 37 440€
→ Résultat : Frais forfaitaires : 5 930€ (plafonné) → Revenu imposable : 31 510€
Application des barèmes progressifs
Le revenu imposable annuel est taxé selon les tranches progressives du barème fiscal belge.
Formule : Impôt = Somme des tranches × leurs taux respectifs
Exemple concret :
Revenu imposable : 31 510€
→ Résultat : Impôt annuel calculé selon les 4 tranches fiscales
Déduction de la tranche non imposée et mensualisation
On déduit la tranche non imposée (2 915,75€ pour un isolé, le double pour un couple), puis on divise par 12 pour obtenir le précompte mensuel.
Formule : Précompte mensuel = (Impôt annuel - Tranche non imposée) ÷ 12
Exemple concret :
Impôt annuel : 9 800€ - Tranche non imposée : 2 915,75€
→ Résultat : Précompte mensuel : (9 800€ - 2 915,75€) ÷ 12 = 573,69€
Barèmes fiscaux 2025
La Belgique utilise un système d'imposition progressif par tranches. Plus votre revenu est élevé, plus le taux d'imposition augmente, mais uniquement sur la partie qui dépasse chaque seuil.
| Tranche de revenu annuel | Taux d'imposition | Montant fixe de base |
|---|---|---|
| 0,01€ - 16 310€ | 26,75% | 0€ |
| 16 310,01€ - 28 790€ | 42,80% | 4 234,53€ |
| 28 790,01€ - 49 820€ | 48,15% | 9 417,61€ |
| Au-dessus de 49 820€ | 53,50% | 19 245,03€ |
💡 Comment lire ce tableau
Pour la 2ème tranche par exemple : si votre revenu imposable annuel est de 25 000€ :
- Les premiers 16 310€ sont taxés à 26,75%
- Le montant de 4 234,53€ correspond à l'impôt déjà payé sur la 1ère tranche
- La partie au-dessus (25 000€ - 16 310€ = 8 690€) est taxée à 42,80%
Barème 1 (isolé) vs Barème 2 (marié)
Votre situation familiale détermine le barème fiscal appliqué et donc le montant de votre précompte professionnel.
Barème 1 - Isolé
Vous êtes concerné si vous êtes :
- Célibataire
- Divorcé(e)
- Veuf/veuve
- Marié avec 2 revenus
- Cohabitant légal avec 2 revenus
Tranche non imposée :
2 915,75€
Barème 2 - Marié revenu unique
Vous êtes concerné si vous êtes :
- Marié avec un seul revenu
- Cohabitant légal avec un seul revenu
- Conjoint sans revenu ou avec faible revenu
Tranche non imposée :
5 831,50€
(2× celle du barème 1)
⚠️ Quotient conjugal
Pour le barème 2, un quotient conjugal est appliqué : on considère qu'une partie de votre revenu (max 30%, plafonné à 12 520€) appartient fictivement à votre conjoint. Cela réduit votre base imposable et donc votre précompte.
Réductions du précompte professionnel
Plusieurs situations vous permettent de bénéficier de réductions mensuelles de votre précompte professionnel, augmentant ainsi votre salaire net.
Enfants à charge
| Nombre d'enfants | Réduction annuelle | Réduction mensuelle |
|---|---|---|
| 1 enfant | 612€ | 51€ |
| 2 enfants | 1 608€ | 134€ |
| 3 enfants | 4 296€ | 358€ |
| 4 enfants | 7 428€ | 619€ |
| 5 enfants | 10 836€ | 903€ |
| 6 enfants | 14 232€ | 1 186€ |
| 7 enfants | 17 676€ | 1 473€ |
| 8 enfants | 21 444€ | 1 787€ |
Plus de 8 enfants ?
À partir du 9ème enfant, ajoutez 3 780€ par an (315€/mois) pour chaque enfant supplémentaire à la réduction du 8ème enfant (21 444€/an).
Autres réductions
Isolé avec enfant à charge
Parent seul avec au moins un enfant
-51€
par mois
Personne porteuse de handicap
Travailleur reconnu handicapé
-51€
par mois
Parents à charge (moins de 65 ans)
Par parent à charge
-51€
par mois et par parent
Parents à charge (65 ans et plus)
Par parent retraité à charge
-162€
par mois et par parent
Conjoint porteur de handicap
Uniquement pour marié revenu unique
-51€
par mois
Exemples de calcul complet
Exemple 1 : Isolé sans enfant - 3 000€ brut
Étape 1 : Arrondi
3 000€ → 3 000€ (déjà multiple de 15)
Étape 2 : Annualisation & frais
Revenu annuel : 3 000€ × 12 = 36 000€
Frais forfaitaires : 5 930€ (30% plafonné)
Revenu imposable : 36 000€ - 5 930€ = 30 070€
Étape 3 : Application barèmes
Tranche 3 : 28 790€ à 49 820€
9 417,61€ fixe + (30 070€ - 28 790€) à 48,15% = 10 467,28€
Impôt annuel total : 10 467,28€
Étape 4 : Tranche non imposée & mensualisation
Impôt après déduction : 10 467,28€ - 2 915,75€ = 7 551,53€
Précompte mensuel : 7 551,53€ ÷ 12 = 629,29€
Précompte professionnel final : 629,29€/mois
Exemple 2 : Marié revenu unique avec 2 enfants - 3 000€ brut
Calcul de base (identique)
Revenu imposable : 30 070€
Quotient conjugal : min(30 070€ × 30%, 12 520€) = 9 021€
Impôt avec quotient conjugal
Part conjoint : 9 021€ → Impôt : 2 413,12€
Part travailleur : 21 049€ (30 070€ - 9 021€) → Impôt : 6 262,82€
Impôt total annuel : 8 675,94€
Tranche non imposée (×2) & mensualisation
Impôt après déduction : 8 675,94€ - 5 831,50€ = 2 844,44€
Précompte de base : 2 844,44€ ÷ 12 = 237,04€
Réductions mensuelles
2 enfants : -134€/mois (1 608€/an ÷ 12)
Précompte après réductions : 237,04€ - 134€ = 103,04€
Précompte professionnel final : 103,04€/mois
Économie vs isolé sans enfant : 526,25€/mois !
Questions fréquentes
- Pourquoi mon précompte change-t-il d'un mois à l'autre ?
- Le précompte peut varier si votre salaire brut change, si vous modifiez vos personnes à charge, ou si votre employeur ajuste les paramètres fiscaux suite à vos déclarations.
- Puis-je demander un précompte personnalisé ?
- Oui, vous pouvez demander à votre employeur d'appliquer un taux de précompte différent via le SPF Finances. Cela peut être utile si vous avez des frais professionnels importants ou d'autres déductions.
- Que se passe-t-il si trop de précompte a été retenu ?
- Si votre précompte retenu dépasse votre impôt réel (calculé sur votre déclaration), vous recevrez un remboursement du fisc après votre déclaration fiscale annuelle.
- Les 30% de frais forfaitaires s'appliquent-ils toujours ?
- Oui, pour la plupart des salariés. Les frais forfaitaires de 30% (plafonnés à 5 930€ en 2025) sont déduits automatiquement. Vous pouvez déclarer des frais réels supérieurs lors de votre déclaration fiscale si applicable.
- Comment déclarer mes enfants à charge ?
- Informez votre employeur du nombre d'enfants à charge. Celui-ci appliquera automatiquement les réductions correspondantes sur votre précompte mensuel.
Calculez votre précompte professionnel
Obtenez instantanément le calcul exact de votre précompte professionnel selon votre situation personnelle et familiale.
Accéder au calculateur