Le bonus emploi (ou "bonus à l'emploi") est une mesure du gouvernement belge qui vise à rendre le travail plus attractif pour les bas et très bas salaires. Il réduit vos cotisations sociales personnelles, augmentant ainsi votre salaire net.
Cette réduction peut atteindre plusieurs centaines d'euros par mois pour les plus bas salaires, et génère également une réduction supplémentaire de votre précompte professionnel.
Qui peut bénéficier du bonus emploi ?
Conditions d'éligibilité
Le bonus emploi s'applique automatiquement si votre salaire de référence (S) est inférieur à environ 3 271€ brut par mois. Vous n'avez aucune démarche à effectuer : votre employeur l'applique directement sur votre fiche de paie.
Très bas salaires
Salaire de référence jusqu'à environ 2 777.82€
- ✓Réduction maximale des cotisations sociales
- ✓Bonus emploi le plus élevé
- ✓Impact significatif sur le net
Bas salaires
Salaire de référence de 2 777.83€ à 3 271.48€
- ✓Réduction dégressive des cotisations
- ✓Bonus emploi décroissant
- ✓Gain net appréciable
Qu'est-ce que le salaire de référence (S) ?
Le salaire de référence (S) est le montant utilisé pour déterminer si vous avez droit au bonus emploi et calculer son montant. Il se calcule différemment selon que vous travaillez à temps plein ou temps partiel.
Calcul pour temps plein
Temps plein avec prestations complètes
Si vous travaillez à temps plein (38h, 40h selon votre secteur), votre salaire de référence est simplement égal à votre salaire brut mensuel.
Formule : S = W (salaire brut)
Exemple concret :
Salaire brut : 2 200€
→ Résultat : Salaire de référence : 2 200€
Calcul pour temps partiel
Temps partiel
Pour un temps partiel, on calcule d'abord votre salaire horaire (W÷H), puis on le multiplie par les heures de référence temps plein (U) de votre régime de travail.
Formule : S = (W ÷ H) × U
Exemple concret :
Salaire brut : 1 800€, Heures prestées : 30h/semaine, Heures référence temps plein : 38h
→ Résultat : S = (1 800€ ÷ 30h) × 38h = 2 280€
💡 Pourquoi ce calcul ?
Cette méthode permet de comparer équitablement les travailleurs à temps plein et temps partiel. Un travailleur à 4/5ème temps avec un salaire de 2 000€ a le même salaire horaire qu'un temps plein à 2 500€, et bénéficiera donc du même bonus.
Les tranches de bonus emploi 2025
Le bonus emploi est calculé selon une formule mathématique qui dépend de votre salaire de référence. Le montant diminue progressivement à mesure que votre salaire augmente.
Formule de calcul
Bonus emploi = Montant fixe - (Pourcentage × (S - Référence))
Où :
- Montant fixe : montant de base de la tranche
- Pourcentage : taux de diminution selon la tranche
- S : votre salaire de référence
- Référence : montant de référence de la tranche
⚠️ Plafonnement important
Le bonus emploi ne peut jamais dépasser le montant de vos cotisations sociales personnelles (13,07% de votre salaire brut). Si le calcul donne un montant supérieur, seul le montant des cotisations est déduit.
Double avantage : cotisations ET précompte
Le bonus emploi vous fait bénéficier d'un double avantage fiscal :
Réduction des cotisations sociales
Le bonus emploi réduit directement vos cotisations sociales personnelles. Par exemple, si vous devez normalement payer 250€ de cotisations et que votre bonus emploi est de 100€, vous ne payerez que 150€.
Réduction du précompte professionnel (33,14%)
En plus de réduire vos cotisations, le bonus emploi génère une réduction supplémentaire de 33,14% de son montant sur votre précompte professionnel.
Exemple : Bonus emploi de 100€ → Réduction précompte = 100€ × 33,14% = 33,14€ en moins d'impôt
Exemples pratiques détaillés
Exemple 1 : Bas salaire temps plein - 2 000€ brut
Situation
Employé temps plein, salaire brut : 2 000€
Salaire de référence S = 2 000€
Cotisations sociales
Cotisations normales : 2 000€ × 13,07% = 261,40€
Bonus emploi estimé : 283,21€
Cotisations après bonus : 261,40€ - 283,21€ = -21.81€
Les cotisations sociales ne pouvant être négative, le montant est remis à 0€
Réduction précompte professionnel
261,40 × 33,14% = 86,63€ de précompte en moins
Gain total net mensuel : 348,03€
(261,40€ cotisations + 86,63€ précompte)
Exemple 2 : Temps partiel 4/5 - 2 000€ brut
Situation
Employé 4/5 temps, salaire brut : 2 000€
Heures prestées : 30h, Heures référence : 38h
Salaire de référence S = (2 000€ ÷ 30h) × 38h = 2 533€
Cotisations sociales
Cotisations normales : 2 000€ × 13,07% = 261,40€
Bonus emploi (calculé sur S=2 533€) : 185,56€
Cotisations après bonus : 261,40€ - 185,56€ = 75,84€
Réduction précompte professionnel
185,56€ × 33,14% = 61,83€ de précompte en moins
Gain total net mensuel : 247,39€
(185,56€ cotisations + 61,83€ précompte)
Exemple 3 : Salaire trop élevé - 3 500€ brut
Situation
Employé temps plein, salaire brut : 3 500€
Salaire de référence S = 3 500€
Cotisations sociales
Cotisations normales : 3 500€ × 13,07% = 457,45€
Bonus emploi : 0€ (salaire trop élevé)
Pas de bonus emploi
Au-delà de ~3 100€, le bonus emploi n'est plus applicable
Questions fréquentes
- Le bonus emploi est-il automatique ?
- Oui, totalement. Votre employeur le calcule et l'applique automatiquement sur votre fiche de paie si vous remplissez les conditions de salaire. Vous n'avez aucune démarche à effectuer.
- Puis-je cumuler bonus emploi et réductions pour enfants à charge ?
- Oui ! Le bonus emploi se cumule avec toutes les autres réductions fiscales (enfants à charge, handicap, etc.). Chaque avantage s'applique indépendamment.
- Que se passe-t-il si mon salaire augmente en cours d'année ?
- Le bonus emploi est recalculé chaque mois en fonction de votre salaire actuel. Si votre salaire augmente et dépasse les seuils, le bonus diminue ou disparaît progressivement.
- Les ouvriers ont-ils droit au bonus emploi ?
- Oui, les ouvriers bénéficient également du bonus emploi. Les tranches et montants peuvent légèrement différer du régime employé, mais le principe reste identique.
- Le bonus emploi compte-t-il pour ma pension ?
- Non, le bonus emploi ne réduit pas vos droits à la pension. Vos droits sont calculés sur base de votre salaire brut, pas sur les cotisations effectivement payées.
Calculez votre bonus emploi
Utilisez notre calculateur pour voir exactement combien vous pouvez gagner grâce au bonus emploi selon votre situation.
Accéder au calculateur