« Passer en société » revient souvent dès que le chiffre d'affaires grimpe. La question utile n'est pas de savoir si la société paie moins d'impôt : elle en paie presque toujours moins sur son bénéfice. Elle est de savoir ce qui arrive dans votre ménage une fois votre rémunération taxée, le bénéfice sorti et les coûts de la société payés.
Comment la comparaison est faite
En personne physique, tout le bénéfice est à vous et passe à l'impôt des personnes physiques, après les cotisations sociales. En société, la SRL vous verse une rémunération de dirigeant, sur laquelle vous payez les mêmes cotisations et l'impôt progressif. Ce qui reste est imposé à l'impôt des sociétés, puis sort en dividende, avec un précompte mobilier.
Le simulateur cherche la rémunération qui laisse le plus au ménage. Il essaie tous les montants par pas de 500 €, ajoute les seuils qui comptent, puis affine. Les dépenses sont les mêmes des deux côtés : une voiture ou un ordinateur coûte autant, seul son traitement fiscal change. La société supporte en plus un comptable plus cher et une cotisation annuelle.
Le net selon le chiffre d'affaires
Pour un isolé sans enfant, avec 10 000 € de charges par an, une société de plus de 4 exercices qui distribue son bénéfice en dividende ordinaire, sans voiture ni autre avantage :
| Chiffre d'affaires HTVA | Net en personne physique | Net en société | Rémunération retenue | Écart par an |
|---|---|---|---|---|
| 40 000 € | 19 918,79 € | 20 031,60 € | 21 600,00 € | + 112,81 € |
| 60 000 € | 28 722,89 € | 31 055,04 € | 23 961,85 € | + 2 332,15 € |
| 80 000 € | 36 916,36 € | 41 501,64 € | 33 961,85 € | + 4 585,28 € |
| 100 000 € | 44 582,67 € | 51 636,41 € | 43 961,85 € | + 7 053,74 € |
| 150 000 € | 65 317,63 € | 78 803,46 € | 51 000,00 € | + 13 485,83 € |
| 200 000 € | 88 567,63 € | 105 511,13 € | 51 000,00 € | + 16 943,50 € |
Avec ces hypothèses, la société l'emporte à partir d'environ 38 725 € de chiffre d'affaires par an. Ce seuil bouge avec vos charges, votre situation familiale, votre commune et la façon dont vous sortez le bénéfice. Le simulateur le recalcule avec vos chiffres. C'est une estimation, à valider avec votre comptable : elle suppose que la société garde le taux réduit d'impôt, et elle est plus basse que les repères souvent cités.
La rémunération du dirigeant et le taux réduit
Une petite société paie 20 % d'impôt sur ses 100 000 premiers euros de bénéfice, puis 25 %. Pour garder ce taux réduit, elle doit verser à au moins un dirigeant une rémunération de 51 000 € pour les revenus 2026, un montant légal indexé chaque année et arrondi au millier. À défaut, la rémunération doit au moins égaler le bénéfice imposable de la société.
L'exigence ne vaut qu'à partir du 5e exercice : une société jeune garde le taux réduit sans condition de rémunération. C'est pourquoi le simulateur demande l'âge de la société. Sous ce seuil, la sanction n'est pas une amende : tout le bénéfice passe au taux de 25 %.
Avantages en nature : la règle des 20 %
Depuis l'exercice d'imposition 2027, la société perd aussi le taux réduit si les avantages de toute nature évalués forfaitairement dépassent 20 % de la rémunération totale de ses dirigeants. Sont visés la voiture, l'ordinateur, le smartphone, l'internet, le logement. Un dirigeant peu payé avec une grosse voiture franchit vite la limite.
Les chèques-repas, eux, n'entrent pas dans ce calcul. Un dirigeant peut en recevoir même sans personnel, un par jour presté. À 8,91 € de part patronale, ils sont exonérés pour lui, et la société en déduit 4 € par chèque. En personne physique, rien de tel n'existe : votre repas reste une dépense privée.
La voiture pèse dans l'autre sens. Une voiture thermique acquise en 2026 n'est plus déductible, ni à l'impôt des sociétés ni à l'impôt des personnes physiques. Une hybride rechargeable acquise en 2026 ne l'est plus à l'impôt des sociétés ; en personne physique, son électricité reste déductible au taux d'une voiture zéro émission et ses autres frais, hors carburant, en partie. Le simulateur la traite comme une thermique, ce qui pénalise un peu la personne physique. Une voiture électrique acquise avant 2027 est déductible à 100 %. En société, 17 % de l'avantage en nature deviennent en plus une dépense non admise, 40 % si la société paie le carburant.
Sortir le bénéfice : dividende, VVPRbis, réserve de liquidation
Un dividende ordinaire supporte un précompte mobilier de 30 %. Les 833 premiers euros de dividendes sont exonérés par personne : le précompte retenu sur cette tranche se récupère dans la déclaration.
Le régime VVPRbis réduit le précompte à 18 %, un taux relevé pour les dividendes attribués depuis le 1er juillet 2026. Il suppose des actions émises contre un apport en numéraire, et une distribution à partir du troisième exercice qui suit l'apport. Plus tôt, le précompte est de 20 % au deuxième exercice pour un apport fait au plus tard le 31 décembre 2025, et de 30 % sinon.
La réserve de liquidation coûte 10 % de cotisation l'année où elle est constituée. Pour les réserves affectées après le 30 décembre 2025, le précompte tombe à 9,8 % si elles sont distribuées après trois ans, au lieu de 30 % avant. Cet argent reste bloqué pendant ce temps : le simulateur l'affiche à part, diminuée de son impôt de sortie estimé, et ne l'ajoute pas au net disponible. Il la compte dans la valeur totale, qui sert à départager les deux formes.
Ce que coûte la société
Le simulateur retient un surcoût annuel de 1 667 € par rapport à une personne physique : un comptable plus cher, le dépôt des comptes à la Banque nationale, les frais bancaires. S'y ajoute la cotisation annuelle des sociétés, 409,30 € pour une petite société. La constitution, comptée autour de 1 800 € une seule fois, n'est pas déduite du net annuel. Ces montants sont des hypothèses : modifiez-les avec le devis de votre comptable.
Ce que le simulateur ne fait pas
- L'engagement individuel de pension (EIP), souvent le premier levier d'une SRL rentable.
- Le logement mis à disposition par la société, et la location d'un bureau privé à la société.
- Les assurances hospitalisation et revenu garanti payées par la société.
- Les conditions d'actionnariat du taux réduit, supposées remplies.
- Les majorations pour versements anticipés insuffisants, de la société comme du dirigeant.
- La TVA, identique dans les deux formes, et les revenus d'un conjoint.
Questions fréquentes
Quand est-il intéressant de passer en société ?+
Quel chiffre d'affaires pour passer en société ?+
Salaire ou dividendes : que choisir pour un dirigeant de SRL ?+
Quel est le salaire minimum d'un dirigeant d'entreprise en 2026 ?+
L'impôt des sociétés est-il de 20 % ou de 25 % ?+
Pour approfondir
- Revenu net d'un indépendant, en personne physique
- Du salaire au tarif journalier, si vous quittez un emploi salarié
- La pension légale
Sources
- Loi du 15 juillet 2026 portant réforme de l'impôt des personnes physiques, art. 76, 80 et 88 (rémunération minimale, règle des avantages en nature)
- Loi-programme du 30 mai 2026, art. 14, 15 et 18 (VVPRbis, réserve de liquidation)
- Loi du 18 décembre 2025, Moniteur belge du 30 décembre 2025 (chèques-repas, voitures)
- SPF Finances : exonération de la première tranche de dividendes
- SPF Finances : FAQ voitures de société 2026
- INASTI : cotisation annuelle des sociétés
- UCM : les conditions pour bénéficier de l'impôt réduit des sociétés
- BDO : key figures, liquidation reserves (taux avant trois ans)