La pension légale d'un indépendant reste modeste. Trois formules permettent de la compléter avec un avantage fiscal : la pension libre complémentaire (PLCI) et la convention de pension (CPTI) en personne physique, l'engagement individuel de pension (EIP) quand on travaille en société. Leur coût réel dépend de votre taux d'imposition, et pour la PLCI, de vos cotisations sociales.
La PLCI : une déduction qui joue deux fois
La PLCI se déduit comme une cotisation sociale. Elle baisse votre revenu imposable, donc votre impôt au taux marginal, et le revenu sur lequel la caisse calcule vos cotisations. En 2026, le versement est plafonné à 8,5 % du revenu de référence, avec un maximum de 4 251,39 €. La PLCI sociale, qui finance aussi une part de solidarité, monte à 9,78 % et 4 891,60 €.
Exemple : un indépendant isolé qui facture 60 000 € hors TVA, avec 5 000 € de frais, verse le maximum de 4 251,39 €. Il paie 1 687,46 € d'impôt en moins et 746,82 € de cotisations sociales en moins. Sa PLCI lui coûte 1 817,11 €, soit 42,7 % du versement.
| Chiffre d'affaires HTVA | Impôt en moins | Cotisations en moins | Coût réel du maximum |
|---|---|---|---|
| 40 000 € | 1 499,95 € | 746,81 € | 2 004,63 € |
| 60 000 € | 1 687,46 € | 746,82 € | 1 817,11 € |
| 90 000 € | 1 874,95 € | 746,82 € | 1 629,62 € |
| 130 000 € | 1 982,66 € | 545,48 € | 1 723,25 € |
Le gain sur les cotisations disparaît au-delà du plafond des cotisations sociales, à 110 562,42 € de revenu, et sous le revenu minimum, où la cotisation ne baisse plus. Le relèvement du taux à 8,5 % date de la loi du 20 juillet 2026, publiée le 12 octobre ; les assureurs l'appliquent à toute l'année 2026.
La CPTI : une réduction d'impôt
La convention de pension pour travailleurs indépendants s'adresse à l'indépendant en personne physique. La prime n'est pas déduite du revenu : elle donne une réduction d'impôt de 30 %, augmentée des additionnels communaux. Elle ne change rien aux cotisations sociales, et la réduction ne peut dépasser l'impôt dû.
Avec le même revenu, une prime de 2 000 € rapporte 642,00 € d'impôt en moins et coûte 1 358,00 €. Selon les assureurs, la taxe de 4,4 % sur les primes a été supprimée en janvier 2026 ; nous n'en avons pas trouvé le texte. La prime reste limitée par la règle des 80 %, que le simulateur ne calcule pas.
L'EIP : la pension payée par la société
Le dirigeant d'une société peut se faire constituer une pension par elle. La société paie la prime et une taxe de 4,4 %, et déduit le tout de son bénéfice. Le capital est imposé à la sortie : 10 % si vous restez actif jusqu'à l'âge légal, 16,5 % sinon, plus les additionnels communaux. S'y ajoutent une retenue INAMI de 3,55 %, taux que nous n'avons pas pu confirmer, et une cotisation de solidarité de 2 %, uniforme depuis le 1er janvier 2026.
Une prime de 5 000 € par an coûte 4 176,00 € à une société au taux réduit, après l'économie d'impôt. Versée 20 ans à 2 % de rendement, elle donne un capital de 123 916,59 €, soit 104 516,02 € net à l'âge légal.
Ce que le simulateur ne vérifie pas
- La règle des 80 %. Pension légale et pension complémentaire ne peuvent dépasser 80 % de la dernière rémunération annuelle brute normale. Ce calcul actuariel fixe la prime admise pour une CPTI ou un EIP : c'est à l'assureur de le faire.
- La réforme de l'EIP. Le gouvernement a annoncé un plafond ; au 11 novembre 2026, aucun texte n'est voté. Le simulateur applique les règles en vigueur.
- La cotisation Wijninckx. Elle passe à 12,5 % en 2026 quand la pension légale et complémentaire dépasse un montant de référence de 99 499,24 € (source secondaire). Elle n'est pas calculée.
- L'ordre des retenues à la sortie, à vérifier : le simulateur impose le capital diminué des retenues INAMI et de solidarité.
- Le rendement réel et les frais du contrat, propres à chaque assureur.
Dans quel ordre
En personne physique, la PLCI passe avant la CPTI : sa déduction joue sur l'impôt et sur les cotisations, la réduction de la CPTI sur l'impôt seulement. Les deux se cumulent. En société, l'EIP prend le relais, avec un coût qui dépend du taux de l'impôt des sociétés et d'une rémunération assez élevée pour justifier la prime. Dans les trois cas, l'argent reste en principe bloqué jusqu'à la pension.
Questions fréquentes
Quelle est la limite de versement pour la PLCI en 2026 ?+
Combien coûte vraiment une PLCI ?+
Quelle différence entre PLCI et CPTI ?+
Comment est taxé le capital d'un EIP ?+
Qu'est-ce que la règle des 80 % ?+
Pour approfondir
- Pension d'indépendant : âge de départ, malus et bonus
- Revenu net d'un indépendant, PLCI comprise
- L'épargne-pension, accessible à tous
Sources
- Loi du 20 juillet 2026, Moniteur belge du 12 octobre 2026 (taux de la PLCI)
- Circulaire 2026/C/93 du 15 octobre 2026, lue dans une reproduction ; maximums confirmés par Amonis et Avixi (sources secondaires)
- BFS : traitement fiscal et social de la PLCI, taxe sur les primes de l'EIP (source secondaire)
- Xerius et Assuralia : réduction d'impôt de la CPTI (sources secondaires)
- Loi du 18 décembre 2025, Moniteur belge du 30 décembre 2025, art. 147 à 156 (Wijninckx, solidarité)
- wapinsurance.be : taxation du capital de l'EIP (source secondaire)
- langbeen.be : réforme de l'EIP annoncée, non votée au 27 octobre 2026