L'épargne-pension et ses deux plafonds

— 01Ce que le troisième pilier vous rend

L'épargne-pension est un placement volontaire, souscrit auprès d'une banque (fonds d'épargne-pension) ou d'un assureur (assurance épargne-pension), que l'État encourage par une réduction d'impôt. Vous versez, et une partie de ce versement vient en diminution de votre impôt de l'année.

Deux choses en découlent immédiatement. D'abord, le gain ne dépend pas de votre revenu : un pourcentage fixe s'applique, identique pour tous. Ensuite, la réduction ne peut pas dépasser l'impôt que vous devez — si votre impôt est déjà nul, verser ne vous rend rien.

— 02Deux plafonds, deux taux

C'est ici que la plupart des épargnants se trompent. Le régime propose deux options exclusives, à choisir chaque année :

Simulez votre versement

Le simulateur compare les deux régimes sur votre situation, signale la zone perdante, et vérifie que votre impôt est suffisant pour absorber la réduction.

— 03D'où sort le point mort

Le calcul tient en une ligne. Le régime ordinaire rapporte au mieux 1 050 × 30 % = 315 €. Le régime majoré rapporte 25 % du versement. Il faut donc verser 315 ÷ 25 % = 1 260 € pour simplement égaler le régime ordinaire.

Conséquence pratique : le plafond majoré n'a d'intérêt que si vous comptez verser plus de 1 260 €, c'est-à-dire pratiquement le plafond complet. Un versement intermédiaire est le pire des choix.

— 04Ce que ça coûte à la sortie

La réduction d'impôt n'est pas un cadeau sans contrepartie. L'épargne accumulée subit une taxe à la sortie, prélevée à l'âge de la retraite anticipée du contrat, et un retrait avant l'échéance est nettement plus lourdement taxé.

À cela s'ajoutent les frais d'entrée et de gestion du produit, qui varient fortement d'un organisme à l'autre et qui, sur une longue période, peuvent absorber une part importante de l'avantage fiscal. Un rendement net inférieur de quelques dixièmes de point pèse plus lourd, sur trente ans, que la différence entre les deux plafonds.

— 05Questions fréquentes

Quel plafond d'épargne-pension choisir ?

Le plafond ordinaire de 1 050 € tant que votre versement annuel reste sous 1 260 €. Au-delà seulement, le plafond majoré de 1 350 € devient plus avantageux, malgré son taux de réduction ramené à 25 %.

Pourquoi verser plus peut-il rapporter moins ?

Parce que le taux réduit du plafond majoré s'applique à la totalité du versement, et non au seul supplément. Verser 1 150 € sous le régime majoré rapporte 25 % de ce montant, soit moins que les 315 € obtenus en versant 1 050 € sous le régime ordinaire.

Le plafond majoré s'applique-t-il automatiquement ?

Non. Il doit être demandé explicitement à votre banque ou à votre assureur, et ce choix se refait chaque année. Sans démarche de votre part, c'est le plafond ordinaire qui s'applique.

Que se passe-t-il si je ne paie pas d'impôt ?

La réduction est perdue. Une réduction d'impôt ne peut pas descendre en dessous de zéro ni donner lieu à un remboursement : verser sur une épargne-pension n'a alors aucun intérêt fiscal.

L'épargne-pension est-elle taxée à la sortie ?

Oui. Le capital constitué subit une taxe prélevée à l'échéance du contrat, et un retrait anticipé est taxé plus lourdement. La réduction d'impôt annuelle est un avantage à l'entrée, pas une exonération définitive.

Peut-on cumuler épargne-pension et épargne à long terme ?

Oui, ce sont deux régimes distincts avec leurs propres plafonds. En pratique, le plafond de l'épargne à long terme est souvent déjà consommé par les remboursements d'un prêt hypothécaire.

Sources officielles

• SPF Finances (finances.belgium.be) — épargne-pension, plafonds et réduction d'impôt
• FSMA (fsma.be) — produits d'épargne-pension et information des épargnants
• CIR 92 — réduction d'impôt pour épargne-pension

— 06Articles connexes

• Réduire ses impôts : tous les leviers
• L'épargne à long terme
• La pension légale en Belgique
• Frais professionnels réels