Premier salarié : combien va-t-il vous coûter la première année ?

Le coût d'un premier employé la première année

Les montants ci-dessous sortent de notre moteur de calcul du coût employeur. Hypothèses : un employé à temps plein, isolé sans personne à charge, premier travailleur d'un employeur qui a droit à la réduction « premier engagement », avec une prime de fin d'année d'un mois de brut et aucun avantage extra-légal (ni chèques-repas, ni voiture, ni assurance groupe).

Les cotisations patronales ONSS sont calculées sur les salaires et sur la prime. L'assurance accidents du travail est estimée à 0,6 % du brut, un taux moyen : votre prime réelle dépend de l'assureur et du risque de l'activité.

Le double pécule de vacances n'est pas dans ce total : l'année d'embauche, c'est l'ancien employeur qui le paie. À partir de la deuxième année, il s'ajoute : 2 300,00 € à 2 500 € brut et 2 760,00 € à 3 000 € brut, sans cotisations patronales. Le coût annuel passe alors à 34 995,02 € et 42 601,08 €.

Ce que le tableau montre

Deux réductions se cumulent sur un premier engagement : la réduction structurelle, accordée à tout employeur du secteur privé sur les salaires bas et moyens, et la réduction « premier engagement », réservée au nouvel employeur. Ensemble, elles effacent presque les cotisations patronales, sans jamais pouvoir dépasser les cotisations dues.

À 2 500 € brut, ce plafond joue : la réduction « premier engagement » n'est appliquée qu'à hauteur de 420,25 € par mois, au lieu du forfait de 666,67 €. Il ne reste pratiquement plus de cotisations patronales à payer.

À 3 000 € brut, le forfait de 666,67 € par mois passe en entier. Il reste 607,08 € de cotisations patronales à payer sur l'année.

Le salaire fait donc la plus grande partie du coût : une fois les réductions déduites, le coût de la première année dépasse à peine la somme des salaires et de la prime. Un employeur qui n'a pas droit à la réduction « premier engagement » paierait la même embauche plus cher, exactement du montant de la ligne « réduction premier engagement » du tableau. Le détail des conditions, des montants par rang et du régime transitoire se trouve dans le guide de la réduction premier engagement.

Pécule et prime : ce qui change l'année d'embauche

• Le double pécule de vacances ne vous coûte rien la première année. Quand un employé quitte son employeur, celui-ci lui verse un pécule de sortie, simple et double, pour les vacances de l'année suivante (voir les instructions de l'ONSS sur le pécule de vacances). Pour le simple pécule, vous payez les jours de vacances et déduisez le pécule de sortie reçu de l'ancien employeur. Le double pécule n'entre dans votre coût qu'à partir de la deuxième année, calculé sur les mois prestés chez vous.
• La prime de fin d'année dépend de votre commission paritaire : son existence, son montant et son calcul au prorata des mois prestés sont fixés par les conventions du secteur. Nous l'avons comptée pour un mois de brut.

Pour une embauche en cours d'année, votre secrétariat social vous dira ce qui est dû.

Ce que nous ne chiffrons pas

D'autres postes s'ajoutent au coût total, mais leur montant dépend d'un contrat ou d'un tarif que notre moteur ne connaît pas.

• Le secrétariat social facture la gestion de la paie et des déclarations, par dossier ou par fiche de paie. Demandez-lui son tarif.
• La médecine du travail donne lieu à une cotisation annuelle au service externe de prévention et de protection au travail. Demandez-en le montant à votre secrétariat social ou au service externe.
• La prime exacte d'assurance accidents du travail, que le tableau estime à un taux moyen, se demande à votre secrétariat social ou à votre assureur.

S'y ajoutent, selon votre choix, les avantages que vous proposerez : chèques-repas, éco-chèques, assurance hospitalisation, voiture. Le calculateur de coût employeur vous donne le coût mensuel pour n'importe quel brut, employé ou ouvrier.

Les démarches avant le premier jour

1. Vérifier votre commission paritaire. Elle fixe le salaire minimum de la fonction, la prime de fin d'année et d'autres avantages obligatoires. La liste est publiée par le SPF Emploi.
2. Choisir un secrétariat social, si vous ne voulez pas gérer la paie vous-même. Il se charge des déclarations à l'ONSS et de l'application des réductions.
3. Vous faire connaître comme employeur auprès de l'ONSS, qui vous attribue un numéro d'employeur. Le secrétariat social peut le faire pour vous. Voir le portail de la sécurité sociale.
4. Souscrire une assurance accidents du travail. Tout employeur doit assurer ses travailleurs dès le premier jour de travail. Sans assurance, Fedris affilie d'office l'employeur et lui réclame une cotisation forfaitaire, plus élevée qu'une prime normale.
5. Organiser la prévention et la médecine du travail. Toute entreprise doit disposer d'un service interne de prévention ; dans une entreprise de moins de vingt travailleurs sans comité, l'employeur peut en être lui-même le conseiller en prévention. Les missions qu'il n'assure pas passent par un service externe. Voir le SPF Emploi.
6. Faire la déclaration Dimona, au plus tard au moment où le travailleur commence à travailler. Voir l'ONSS.

Sources officielles

• ONSS : quand faire la déclaration Dimona
• Fedris : l'obligation d'assurance accidents du travail
• SPF Emploi : le service interne de prévention
• ONSS : réduction structurelle et réductions groupes-cibles
• ONSS : pécule de vacances et pécule de sortie

Questions fréquentes

Guides connexes

• La réduction « premiers engagements »
• Les réductions de cotisations patronales
• Le calcul du coût employeur
• Employé ou ouvrier : les différences