- Réduction d'impôt de 30 % du versement retenu.
- Le plafond dépend du revenu : 15 % de la première tranche puis 6 % au-delà, borné à 2 450 €.
- La corbeille commune avec le prêt hypothécaire ne concerne que les crédits conclus avant 2016 (2017 à Bruxelles). Pour un emprunt plus récent, elle est libre.
- Distinct de l'épargne-pension : les deux régimes se cumulent, avec chacun son plafond.
- Le capital est taxé à la sortie, comme pour le troisième pilier.
Un plafond qui dépend de vous
L'épargne à long terme prend la forme d'une assurance-vie individuelle (branche 21 ou 23) souscrite à titre privé. Elle ouvre droit à une réduction d'impôt de 30 % du montant versé, dans la limite d'un plafond qui n'est pas le même pour tout le monde.
Ce plafond se calcule sur votre revenu net professionnel : 15 % de la première tranche de 2 040 €, puis 6 % de ce qui dépasse, le tout borné à 2 450 €. En pratique, le plafond absolu est atteint dès un revenu de l'ordre de 37 773 €.
La corbeille, et à qui elle s'applique encore
Ce plafond n'a pas toujours été réservé à l'épargne à long terme. Il formait une corbeille commune avec les avantages fiscaux du prêt hypothécaire (amortissements en capital et assurance solde restant dû), qui s'y imputaient en priorité. D'où le conseil, longtemps juste, selon lequel un propriétaire qui rembourse n'a plus de place pour épargner.
Pour la plupart des emprunteurs, ce n'est plus vrai. Cette corbeille partagée ne concerne aujourd'hui que les crédits hypothécaires conclus avant 2016 en Flandre et en Wallonie, et avant 2017 à Bruxelles. Les avantages liés aux emprunts plus récents relèvent des régimes régionaux, et les amortissements en capital des emprunts contractés depuis 2024 ne donnent plus droit à la réduction fédérale.
Si vous avez acheté ces dernières années, votre prêt n'entame donc pas votre corbeille d'épargne à long terme, contrairement à ce qu'on vous a peut-être dit : elle vous reste entièrement disponible.
Vérifiez ce qu'il vous reste
Renseignez ce que votre prêt consomme déjà : le simulateur calcule votre plafond théorique, le plafond encore disponible et la réduction réellement obtenue.
Ne pas la confondre avec l'épargne-pension
Épargne-pension (3e pilier)
Plafond forfaitaire identique pour tous, indépendant du revenu et sans concurrence avec le prêt hypothécaire. Deux options de plafond, avec un arbitrage à faire.
Épargne à long terme
Plafond proportionnel au revenu, partagé avec le prêt hypothécaire seulement pour les crédits d'avant 2016 (2017 à Bruxelles). Un seul taux de réduction.
Les deux régimes se cumulent, chacun avec son propre plafond.
Questions fréquentes
Quelle différence entre épargne-pension et épargne à long terme ?
L'épargne-pension a un plafond forfaitaire identique pour tous. L'épargne à long terme a un plafond proportionnel au revenu, partagé avec les avantages fiscaux du prêt hypothécaire pour les seuls crédits conclus avant 2016 (2017 à Bruxelles). Les deux régimes se cumulent, chacun avec son propre plafond.
Pourquoi mon épargne à long terme ne me rapporte-t-elle rien ?
C'était la règle générale, elle ne vaut plus que pour les crédits hypothécaires conclus avant 2016 en Flandre et en Wallonie, ou avant 2017 à Bruxelles. Pour ces emprunts-là, les amortissements en capital et l'assurance solde restant dû consomment la corbeille en priorité. Si votre emprunt est plus récent, il ne la touche pas et le plafond vous est entièrement disponible.
Comment se calcule le plafond ?
Il vaut 15 % de la première tranche de 2 040 € de revenu net professionnel, puis 6 % de ce qui dépasse, sans pouvoir excéder 2 450 €. Ce maximum est atteint autour de 37 773 € de revenu.
Le capital est-il taxé à la sortie ?
Oui, comme pour l'épargne-pension. La réduction d'impôt obtenue chaque année joue à l'entrée mais n'exonère pas le capital : une taxe est prélevée à l'échéance du contrat, et un retrait anticipé est plus lourdement taxé.
Faut-il privilégier l'épargne-pension ou l'épargne à long terme ?
Commencez par l'épargne-pension : son plafond ne dépend d'aucune corbeille partagée, pour un taux de réduction identique de 30 % au plafond ordinaire. L'épargne à long terme vient ensuite, et elle est aujourd'hui disponible pour la plupart des emprunteurs, puisque la corbeille partagée ne concerne plus que les crédits conclus avant 2016 ou 2017 selon la région.
Sources officielles
- SPF Finances (finances.belgium.be) : épargne à long terme et avantages liés au logement
- CIR 92 : réduction pour épargne à long terme et limite commune
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