Augmentation de salaire : ce qui arrive sur votre compte

+100, +250, +500 € brut : le net avant et après

Chaque ligne compare deux calculs de notre moteur : le net avant la hausse et le net après. Hypothèses : employé à temps plein, isolé, sans enfant à charge, sans avantage ni chèques-repas. La dernière colonne rapporte le gain net au gain brut.

Sur 2 200 € brut par mois

Sur 3 000 € brut par mois

Sur 4 500 € brut par mois

Sur une petite hausse, le salaire du milieu garde le moins. À 3 000 € brut, une hausse de 100 € laisse 23,9 %, moins qu'à 2 200 € (63,0 %) et moins qu'à 4 500 € (44,0 %).

Pourquoi la part conservée varie autant

La part des euros ajoutés qui part en retenues s'appelle le taux marginal : 100 % moins la part conservée. Il ne se confond pas avec la part de retenues sur l'ensemble du salaire, toujours plus basse. Le tableau suivant isole ce que chaque retenue prend sur le net.

Le gain net est la hausse brute, augmentée ou diminuée des quatre effets. La part fiscale du bonus à l'emploi est déduite du précompte : sa disparition apparaît dans la colonne du précompte.

Les cotisations sociales prennent une part fixe

Les cotisations personnelles d'un employé sont proportionnelles au brut. Sur chaque hausse, elles prennent la même part : 13,07 % dans le tableau, quel que soit le salaire de départ. Elles n'expliquent donc aucun écart entre les cas.

Le bonus à l'emploi diminue quand le brut monte

Le bonus à l'emploi réduit les cotisations des bas salaires, puis diminue à mesure que le brut monte. Pour un employé à temps plein, il décroît entre 2 300,62 € et 3 403,62 € brut par mois : chaque euro ajouté retire d'abord 26,99 centimes de bonus sur le premier volet, puis 27,39 centimes sur le second. Le bonus fiscal, qui vaut 63 % et 33,14 % de ces deux volets, recule en même temps et alourdit le précompte.

Dans cette zone, la part conservée baisse donc fortement. À 3 000 € brut, 100 € de plus coûtent 27,39 € de bonus, et le précompte grimpe de 34,56 €. À l'inverse, sous 2 300,62 €, le bonus est entier et couvre presque toutes les cotisations personnelles : une hausse qui reste sous ce seuil ne supporte guère que le précompte, d'où la part élevée de la première ligne à 2 200 €. Quand la hausse dépasse le seuil, la part retombe.

Le mécanisme complet, volet par volet, est détaillé dans le guide du bonus à l'emploi.

Le précompte professionnel taxe davantage chaque tranche

Le barème du précompte applique un taux plus élevé à chaque tranche de revenu. Les euros d'une augmentation s'ajoutent au sommet de votre salaire, donc dans la tranche la plus taxée que vous atteignez. À 4 500 € brut, hors de toute zone de bonus, le précompte prend 41,9 % de la hausse de 500 €.

Le précompte n'est qu'une avance sur l'impôt des personnes physiques. L'impôt annuel est lui aussi progressif : l'effet se retrouve à l'avertissement-extrait de rôle et ne s'efface pas à la régularisation. Le calcul tranche par tranche est dans le guide du précompte professionnel.

La cotisation spéciale de sécurité sociale

Retenue sur le net, elle se calcule sur le revenu trimestriel selon un barème par tranches, avec un plafond. Son effet sur chaque hausse figure dans la colonne « Cotisation spéciale » du tableau.

L'indexation se calcule comme une augmentation négociée

Pour une indexation automatique comme pour une augmentation obtenue en entretien, le brut monte et le supplément passe par les quatre retenues décrites plus haut. Le calendrier et le pourcentage de l'indexation sont fixés par votre commission paritaire, et non par votre employeur.

Une hausse du salaire mensuel se répercute aussi sur ce qui se calcule à partir de lui, comme la prime de fin d'année ou le pécule de vacances, selon les règles de votre secteur.

Pour négocier, partez du net mensuel que vous visez et cherchez le brut qui le donne avec le calculateur net vers brut : c'est ce brut qu'il faut demander.

Augmentation brute ou avantage ?

Quand une hausse de brut rapporte peu en net, l'employeur peut proposer d'autres formes de rémunération.

• Les chèques-repas sont exonérés de cotisations sociales et d'impôt dans les limites légales, moyennant une petite part personnelle retenue sur le net. Ils dépendent des jours effectivement prestés.
• Les éco-chèques sont eux aussi exonérés, mais ne s'utilisent que pour des produits et services repris dans une liste fixée par les partenaires sociaux.
• La prime CCT 90, ou bonus salarial lié aux résultats, échappe au précompte dans un plafond annuel. Le travailleur ne paie qu'une cotisation de solidarité de 13,07 %, l'employeur une cotisation spéciale de 33 %. Elle est collective, liée à des objectifs incertains et mesurables, et non récurrente par nature.

Aucun de ces avantages ne peut être octroyé en remplacement d'une rémunération existante : ils viennent en plus du salaire.

Les montants, plafonds et conditions sont détaillés dans le guide des chèques-repas et éco-chèques et dans le guide de la prime CCT 90, qui compare aussi ce que touche le travailleur à budget identique.

Sources officielles

• ONSS : le bonus à l'emploi
• SPF Finances : le précompte professionnel et l'impôt des personnes physiques
• SPF Emploi : commissions paritaires, indexation et CCT
• ONSS : chèques-repas, éco-chèques et avantages non récurrents

Questions fréquentes

Guides connexes

• Le précompte professionnel en Belgique
• Le bonus à l'emploi pour bas salaires
• Chèques-repas et éco-chèques
• La prime bénéficiaire CCT 90
• Comprendre sa fiche de paie