Vérifier son salaire net ligne par ligne, comme sur la fiche de paie

L'exemple : 2 600 € brut, un couple à deux revenus, deux enfants

L'employé travaille à temps plein. Son conjoint a ses propres revenus professionnels, et le ménage a deux enfants à charge. L'employé ne reçoit ni avantage en nature ni chèques-repas. Notre moteur recalcule chaque montant ci-dessous à l'affichage de la page, avec les barèmes en vigueur. Posez votre fiche à côté : les lignes se suivent dans le même ordre.

Étape 1 : les cotisations ONSS

La première retenue est celle des cotisations sociales personnelles, qui financent les pensions, les soins de santé et le chômage. Pour un employé, elles valent 13,07 % du brut, sans plafond. La situation familiale n'y change rien. Pour un ouvrier, le même taux s'applique à 108 % du brut.

Étape 2 : le bonus à l'emploi

Le bonus à l'emploi rend une partie des cotisations ONSS aux salaires modestes. Sur la fiche, il apparaît comme une ligne positive juste sous les cotisations. Il compte deux volets, et à 2 600 € brut les deux jouent.

• Le volet A vaut 127,54 € tant que le brut ne dépasse pas 2 937,93 €, puis diminue jusqu'à disparaître à 3 403,62 €. Ici, il est entier.
• Le volet B vaut 171,99 € jusqu'à 2 300,62 € brut, puis diminue de 0,2699 € par euro au-delà, jusqu'à disparaître à 2 937,93 €.

Les cotisations retenues tombent donc à 121,09 €. Le revenu imposable, base du précompte, vaut le brut moins ces cotisations : 2 478,91 €. Le bonus a aussi un volet fiscal, qui réduit le précompte à l'étape 3.

Étape 3 : le précompte professionnel

Le précompte est l'avance mensuelle sur votre impôt des personnes physiques. L'employeur le calcule sur une base annuelle, puis le ramène au mois. Comme le conjoint a des revenus professionnels, le barème est le même que pour un isolé : c'est le salaire de l'employé seul qui est taxé.

• Le revenu imposable est annualisé, puis diminué d'un forfait de frais professionnels de 30 %, plafonné à 6 070,00 € par an. Vos frais réels ne jouent pas à ce stade : ils se déclarent à l'impôt.
• Le barème est progressif : chaque taux ne frappe que la part du revenu comprise dans sa tranche. Ici, la base annuelle atteint la tranche à 42,80 % : l'impôt vaut 4 469,93 € pour les tranches inférieures, plus 42,80 % de ce qui dépasse 16 710,00 €.
• On retire l'impôt qui correspond à la part du revenu que la loi n'impose pas, la quotité exemptée, puis on divise par 12.
• Le bonus à l'emploi fiscal réduit ensuite le précompte de 33,14 % du volet A et de 63 % du volet B octroyés à l'étape 2, soit 99,71 € ici.
• Les enfants à charge font baisser le précompte d'un montant fixe par mois, qui dépend de leur nombre : 138,00 € pour deux enfants. Un parent isolé aurait droit en plus à 52,00 € par mois.

Le guide du précompte professionnel détaille les barèmes et toutes les réductions, et celui du quotient conjugal ce qui change quand le conjoint n'a pas de revenus.

Étape 4 : la cotisation spéciale de sécurité sociale

Reste la cotisation spéciale de sécurité sociale. L'employeur la calcule sur le brut du trimestre (7 800,00 € ici), selon un barème par tranches. Pour un ménage où les deux conjoints ont des revenus, l'échelle n'est pas celle d'un isolé : au même brut, un isolé paierait 14,84 € par mois. Le montant définitif est régularisé à l'impôt des personnes physiques, d'après les revenus du ménage.

Étape 5 : le net

Le net est ce qui reste du brut une fois retirés les cotisations, diminuées du bonus à l'emploi, le précompte et la cotisation spéciale.

Si votre fiche ne tombe pas juste

Un écart avec ce calcul vient le plus souvent d'une ligne qui ne figure pas dans l'exemple.

• Votre part personnelle dans les chèques-repas est retenue sur le net : elle n'apparaît qu'en bas de fiche.
• Une voiture, un ordinateur ou un téléphone de société sont des avantages en nature : ils s'ajoutent à la base du précompte sans être versés, si bien que le précompte monte et que le net baisse.
• Un mois incomplet (entrée en cours de mois, congé sans solde, heures non prestées) réduit le brut du mois, et tout le calcul part de ce brut-là.
• Le précompte suit la situation familiale que vous avez déclarée à l'employeur. Des enfants non signalés, ou un conjoint déclaré à tort avec ou sans revenus, changent la réduction et le barème.

Le guide de la fiche de paie décrit chacune des rubriques. Pour refaire le calcul avec vos propres paramètres, le calculateur brut-net affiche les mêmes lignes.

Du net au brut

Le calcul ne s'inverse pas par une formule, parce que le précompte, le bonus à l'emploi et la cotisation spéciale changent de règle selon le niveau de salaire. On part d'un brut, on calcule son net, et on ajuste jusqu'au centime. Le calculateur net vers brut fait ces essais et détaille la méthode.

Sources officielles

• ONSS : le bonus à l'emploi, montants et formules
• SPF Finances : le précompte professionnel et ses barèmes

Questions fréquentes

Guides connexes

• Comprendre sa fiche de paie
• Les cotisations sociales en Belgique
• Le bonus à l'emploi pour bas salaires
• Le précompte professionnel en Belgique
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