ATN : Avantage de Toute Nature

Quels sont les ATN les plus courants ?

Sur les fiches de paie belges, on retrouve surtout ceux-ci :

• La voiture de société avec usage privé : l'ATN sort d'une formule officielle qui tient compte de la valeur catalogue, de l'âge du véhicule, du taux de CO₂ et du carburant.
• Le GSM et l'abonnement téléphonique avec usage privé : ATN forfaitaire mensuel.
• L'ordinateur (fixe ou portable) à usage personnel : 6€/mois.
• La tablette : 3€/mois, même forfait que le téléphone mobile.
• L'abonnement internet à domicile : ATN forfaitaire mensuel.
• Le logement gratuit ou à loyer réduit : ATN basé sur le revenu cadastral indexé du logement.
• Les prêts à taux d'intérêt avantageux : ATN basé sur la différence avec un taux de référence.

Comment est calculé un ATN ?

Selon l'avantage, la valeur imposable s'obtient de deux façons :

• ATN forfaitaire : un montant fixe par mois s'ajoute au salaire imposable. C'est le cas du GSM, de l'ordinateur et de l'internet, dont le montant se lit directement dans le tableau plus bas.
• ATN calculé selon une formule : l'exemple type est la voiture de société, dont l'ATN dépend de la valeur catalogue, du CO₂, de l'âge et du type de carburant. La formule officielle s'écrit : Valeur catalogue × 6/7 × % CO₂ × coefficient âge (avec un minimum annuel garanti).

L'ATN s'ajoute au salaire imposable du mois, donc à la base sur laquelle on calcule le précompte professionnel. Côté ONSS, les forfaits GSM, PC, tablette, internet et abonnement téléphonique supportent les cotisations ordinaires (retenue personnelle de 13,07 %), comme le logement et les prêts à taux avantageux. La voiture de société est l'exception : son ATN échappe à l'ONSS personnelle et ne donne lieu qu'à une cotisation de solidarité CO₂, payée par le seul employeur.

Tableau des forfaits ATN 2026

Les forfaits officiels applicables en 2026 pour les avantages les plus répandus :

La voiture de société n'a pas de forfait : son ATN annuel va du plancher légal de 1 690€ (2026) à 6 000€+ (gros véhicule essence/diesel récent).

Impact d'un ATN sur le net

L'ATN gonfle votre base imposable. Prenons un ATN de 100€/mois :

• le précompte professionnel augmente d'environ 40 à 50 €/mois pour un salaire moyen à élevé ;
• les cotisations ONSS augmentent aussi pour la plupart des avantages (GSM, PC, internet, logement, prêts), et la baisse de net cumule alors ONSS 13,07 % et précompte. Pour la voiture de société, seul le précompte joue, puisque son ATN est hors de l'assiette ONSS personnelle ;
• le salaire net mensuel baisse d'environ 50 € pour une voiture, 55 à 60 € pour un avantage soumis à l'ONSS, et davantage sur les salaires qui touchent le bonus à l'emploi.

En échange, vous disposez de la voiture, du GSM ou de l'ordinateur, qui vous auraient coûté beaucoup plus cher payés avec votre salaire net. Pour le travailleur, l'opération reste donc en général rentable, et plus encore avec un véhicule électrique, dont la fiscalité reste avantageuse en 2026.

ATN et précompte professionnel

Comme l'ATN entre dans le calcul du précompte professionnel mensuel, il figure deux fois sur votre fiche de paie :

• Dans le brut imposable, ajouté au brut salarial, pour calculer le précompte.
• En retrait du net : vous ne touchez pas cette somme en argent, elle est donc retirée au moment de calculer le net versé sur le compte.

Au bout du compte, votre net en banque ne baisse que de l'impôt supplémentaire dû sur l'ATN, pas du montant de l'ATN lui-même. Tout se passe comme si vous receviez l'avantage net d'impôts.

Foire aux questions sur l'ATN

Pour aller plus loin

• Guide ATN Belgique : les montants 2026, un tableau récapitulatif et des exemples
• Calculateur ATN voiture : la formule officielle appliquée à votre véhicule
• Chèques-repas et éco-chèques (avantages exonérés, à ne pas confondre)
• Définition du précompte professionnel